Les principaux changements fiscaux à connaître pour déclarer vos revenus cette année

La date limite générale de production des déclarations de revenus de cette année est le 30 avril 2025. Si vous ou votre conjoint ou conjoint de fait avez touché un revenu en tant que travailleur autonome, la date limite de production de votre déclaration, qui est habituellement le 15 juin, est prolongée d’une journée en 2025, soit au 16 juin, car le 15 juin tombe un dimanche cette année.

Dans un cas comme dans l’autre, si vous devez de l’impôt pour 2024, tout solde dû doit être payé au plus tard le 30 avril 2025. Après cette date, l’Agence du revenu du Canada (ARC) exige des intérêts sur les arriérés non déductibles et le taux actuel est de 8 %, composé quotidiennement.

Prenez note que si vous avez réalisé un gain ou une perte en capital en 2024, l’ARC a indiqué qu’aucun intérêt ni aucune pénalité ne seront facturés tant que vous produisez votre déclaration au plus tard le 2 juin 2025.

Pour 2024, l’annexe 3 utilisée pour déclarer les gains et les pertes en capital comporte deux périodes de déclaration distinctes : du 1er janvier au 24 juin et du 25 juin au 31 décembre. Le gouvernement avait proposé d’augmenter le taux d’inclusion des gains en capital le 25 juin 2024. Toutefois, bien que le gouvernement ait par la suite retiré cette proposition pour 2024, l’ARC a affirmé que les déclarations pour deux périodes étaient maintenues afin d’assurer l’harmonisation avec les feuillets d’impôt déjà publiés et actuellement émis aux Canadiens et déposés auprès de l’ARC. 

Ultimement, les gains et les pertes en capital des deux périodes sont additionnés et un taux d’inclusion de 50 % s’applique au total. Les renseignements sur les gains en capital doivent être envoyés aux sections appropriées de l'annexe 3 en saisissant correctement les cases des divers feuillets T dans un logiciel d’impôt homologué Une nouvelle fenêtre s'affichera..

Pour la première fois en 2024, vous ne pouvez pas déduire les dépenses, y compris les intérêts, pour une propriété résidentielle non conforme utilisée aux fins de location à court terme (moins de 90 jours consécutifs dans l’année). La propriété est non conforme si elle est située dans une province ou une municipalité qui ne permet pas de location à court terme à cet emplacement, ou si elle ne respecte pas les exigences provinciales ou municipales en matière d’enregistrement, de permis et de licence pour les locations à court terme.

Vous pouvez demander une déduction d’impôt pour vos cotisations supplémentaires au RPC et au RRQ. Pour la première fois en 2024, un deuxième palier de cotisations supplémentaires a été ajouté et correspond à 4 % de vos gains ouvrant droit à pension entre 68 500 $ et 73 200 $. Vous pouvez demander une déduction allant jusqu’à 838 $ (650 $ pour le premier palier de cotisations supplémentaires et 188 $ pour le second). Si vous êtes travailleur autonome, vous devrez payer le double du montant et pourrez demander une déduction pour le montant total payé.

Le régime de l’IMR prescrit un niveau d’imposition minimal aux contribuables qui demandent certaines déductions, exonérations ou certains crédits d’impôt en vue de réduire l’impôt qu’ils doivent à des niveaux très bas. 

Les changements apportés à l’IMR pour 2024 comprennent ce qui suit : augmentation de l’exonération au titre de l’IMR (pour que l’IMR puisse s’appliquer aux revenus imposables de plus de 173 205 $), hausse du taux de l’IMR et élargissement de la base de l’IMR (en limitant certaines exonérations, certaines déductions et certains crédits). Les calculs de l’IMR sont complexes. De plus amples renseignements sont disponibles dans le rapport de la Banque CIBC intitulé Le nouvel impôt minimum de remplacement (IMR) (PDF, 385 ko) Une nouvelle fenêtre s’affichera..

À la fin de décembre 2024, le gouvernement fédéral a annoncé qu’il reportait la date limite des dons de bienfaisance de 2024 Article en anglais seulement. Une nouvelle fenêtre s'affichera. (article en anglais seulement). Cette prolongation va jusqu’au 28 février 2025 et vise à atténuer les répercussions de la grève postale. Seuls les dons versés sous forme d’espèces ou de chèques, par carte de crédit, par mandat ou par paiement électronique sont admissibles à la prolongation et peuvent être réclamés sur la déclaration de revenus de 2024 ou reportés à 2025 (ou pour la période de report habituelle de cinq ans).

Que vous utilisiez une méthode de production simplifiée, la production en ligne ou la méthode papier ordinaire, assurez-vous de soumettre votre déclaration de revenus de 2024 pour profiter de précieux avantages en 2025, comme l’Allocation canadienne pour enfants (jusqu’à près de 8 000 $ par enfant) et le crédit d’impôt remboursable pour la TPS et la TVH (jusqu’à 500 $ pour un particulier).

Pour en savoir plus sur la façon de préparer votre déclaration de revenus des particuliers de 2024, consultez le rapport de la Banque CIBC intitulé Déclaration de revenus dans les années 2020 : disposez de plus d’argent ce printemps grâce à votre déclaration de revenus (PDF, 350 ko) Une nouvelle fenêtre s’affichera.. Vous pouvez également consulter le document intitulé Faites-la comme il faut du premier coup! Évitez les erreurs les plus courantes en préparant votre déclaration de revenus (PDF, 325 ko) Une nouvelle fenêtre s’affichera..